De Miljoenennota brengt ook dit jaar weer tal van fiscale veranderingen en kansen voor bedrijven met zich mee. Sommige voorstellen waren al bekend, maar er zijn ook nieuwe plannen gepresenteerd. Wat betekent dit concreet voor jou? Hieronder lees je de belangrijkste fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2026 – samengevat voor directeur-grootaandeelhouders, ondernemers en werkgevers.
DGA: Nieuwe regels en aandachtspunten
Als DGA krijg je in 2026 te maken met vernieuwde regels rondom aftrekposten en fiscale structuren:
- Aftrek gemengde kosten
Kosten voor eten, drinken, representatie en studiereizen blijven beperkt aftrekbaar als ze niet als loon aan werknemers worden toegerekend. Vanaf 2026 kun je 73,5% van deze gemengde kosten aftrekken, mits ze voldoen aan het aangepaste loonbegrip en de voorwaarden van de werkkostenregeling.
- Fonds voor gemene rekening (fgr)
Met een nieuwe overgangsregeling kun je tijdelijke belastingplicht voor de vennootschapsbelasting (Vpb) vermijden. Spreek uiterlijk 28 februari 2026 met alle participanten af om tot 2028 geen zelfstandige Vpb-plicht te hebben.
- Lucratief belang
Werk je met participatieregelingen, zoals bij private equity, houd dan rekening met een hogere belastingdruk op rendementen in box 2 (tot 36%).
Ondernemers: Investeren, btw en duurzaamheid
Voor ondernemers ligt de nadruk in 2026 vooral op investeren en nieuwe btw-regels:
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
Het maximale investeringsbedrag voor duurzame projecten blijft €151 miljoen per belastingplichtige per jaar, ook bij samenwerkingsverbanden. Voor optimaal EIA-voordeel is het slim om investeringen zorgvuldig te plannen.
- Bezwaar bij nihilaangifte
Dien je een nihilaangifte in voor de btw, dan kun je daar voortaan eenvoudig bezwaar tegen aantekenen. De bezwaartermijn start direct na afloop van de betalingstermijn.
- BTW-wijzigingen in sectoren
De geplande verhoging van de btw op cultuur, media en sport naar 21% gaat niet door. Voor logies en hotels stijgt het btw-tarief wél, vanaf 2026 naar 21%.
- Verbruiksbelasting dranken
Alleen ongezoete zuivel (melk en karnemelk) blijft uitgezonderd van de verbruiksbelasting. Voor andere dranken, zoals gezoete zuivel en plantaardige melk, gelden nieuwe regels.
- Kleineondernemersregeling (KOR) – EU
Omzetinformatie moet voortaan gestructureerd worden aangeleverd en alleen wanneer dat echt noodzakelijk is. De Europese regels rondom rapportage zijn verduidelijkt en aangepast.
Werkgevers: Mobiliteit, personeel en internationale arbeid
Werkgevers krijgen te maken met diverse nieuwe maatregelen op het gebied van mobiliteit en arbeidsvoorwaarden:
- Deelfietsregeling
Voor zakelijke deelfietsen die niet thuis worden gestald, geldt voortaan géén bijtelling. Dit biedt een fiscaal voordeel voor werkgevers die duurzaamheid willen stimuleren.
- Expatregeling versoberd
Vanaf 2026 zijn nuts- en communicatiekosten niet langer belastingvrij te vergoeden aan buitenlandse werknemers. De 30%-regeling blijft bestaan, maar wordt per 1 januari 2027 verlaagd van 30% naar 27%.
- Auto van de zaak
Vanaf 2027 geldt een pseudo-eindheffing van 12% voor privégebruik van fossiele zakelijke auto’s door medewerkers, inclusief woon-werkverkeer. Let daarbij goed op de verschillen met bestelauto’s en ondernemers in de inkomstenbelasting.
- RVU-regeling pensioen
Wil je medewerkers de mogelijkheid bieden om vervroegd uit te treden? De drempelvrijstelling wordt verhoogd, maar de strafheffing loopt op tot 65% in 2028. Een goede timing en zorgvuldige planning zijn dus belangrijker dan ooit.\
Wil je weten wat deze wijzigingen concreet voor jouw organisatie betekenen? Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk fiscaal advies.
